Контрольная: Финансовое право
План:
Введение
I. Цель и
направления валютного контроля
II.
Характеристика органов валютного контроля III.
Ответственность за нарушение валютного законодательства
Заключение
Список используемой литературы
ВВЕДЕНИЕ
Правовые основы регулирования валютного контроля в Российской Федерации
определены разделом III Закона РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 9 октября 1992 года №3615-1.
Настоящий Закон определяет принципы осуществления валютных операций в
Российской Федерации, полномочия и функции органов валютного регулирования и
валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в
отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями,
ответственность за нарушение валютного законодательства.
Понятия, используемые в настоящем Законе, означают следующее:[1]
1. «Валюта Российской Федерации»: - находящиеся в обращении,
а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену рубли в виде
банковских билетов Центрального банка РФ и монеты; средства в рублях на
счетах в банках и иных кредитных учреждениях в РФ; средства в рублях на
счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами РФ на основании
соглашения, заключаемого Правительством РФ и Центральным банком РФ с
соответствующими органами иностранного государства об использовании на
территории данного государства валюты РФ в качестве законного платёжного
средства.
2. «Ценные бумаги, номинированные в валюте РФ» - платёжные
документы (чеки, векселя и др.), эмиссионные ценные бумаги (акции и
облигации), ценные бумаги. Производные от эмиссионных ценных бумаг, опции,
дающие право на приобретение эмиссионных ценных бумаг, и другие долговые
обязательства, выраженные в валюте РФ.
3. «Иностранная валюта» - денежные знаки в виде банкнот,
казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным
платёжным средством в соответствующем иностранном государстве или группе
государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену
денежные знаки; средства на счетах в денежных единицах иностранных государств
и международных денежных или расчётных единиц.
4. «Валютные ценности» - иностранная валюта; ценные бумаги,
номинированные в иностранной валюте; драгоценные металлы, за исключением
ювелирных и других бытовых изделий, а также лома таких изделий; природные
драгоценные камни, за исключением ювелирных и других бытовых изделий, а также
лома таких изделий.
5. «Резиденты» - физические лица, имеющие постоянное место
жительство в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ, с
местонахождением в РФ; предприятия и организации, не являющиеся юридическими
лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в
РФ; дипломатические и иные официальные представительства РФ, находящиеся за
пределами РФ.
6. «Нерезиденты» - физические лица, имеющие постоянное место
жительство за пределами РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных
государств, с местонахождением за пределами РФ; предприятия и организации, не
являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств, с местонахождением за пределами РФ; находящиеся в РФ
иностранные дипломатические и иные официальные представительства, а также
международные организации, их филиалы и представительства.
7. «Валютные операции» - операции, связанные с переходом
права собственности и иных прав на валютные ценности, в том числе операции,
связанные с использованием в качестве средства платежа иностранной валюты и
платёжных документов в иностранной валюте; ввоз и пересылка в РФ, а также
вывоз и пересылка из РФ валютных ценностей; осуществление международных
денежных переводов; расчёты между резидентами и нерезидентами в валюте РФ.
8. Операции с иностранной валютой и ценными бумагами в
иностранной валюте подразделяются на текущие валютные операции и валютные
операции, связанные с движением капитала.
9. «Текущие валютные операции» - переводы в РФ и из РФ
иностранной валюты для осуществления расчётов без отсрочки платежа по
экспорту и импорту товаров, также для осуществления расчётов, связанных с
кредитованием экспортно-импортных операций на срок не более 90 дней;
получение и предоставление финансовых кредитов на срок не более 180 дней;
переводы в РФ и из РФ процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам,
инвестициям, кредитам и прочим операциям, связанным с движением капитала;
переводы неторгового характера в РФ и из РФ.
10. «Валютные операции, связанные с движением капитала» - прямые инвестиции;
портфельные инвестиции; переводы в оплату права собственности на здания,
сооружения и иное имущество, включая землю и её недра, относимое по
законодательству страны его местонахождения к недвижимому имуществу, а также
иных прав на недвижимость; предоставление и получение отсрочки платежа на
срок более 90 дней по экспорту и импорту товаров; предоставление и получение
финансовых кредитов на срок более 180 дней; все иные валютные операции, не
являющиеся текущими валютными операциями.
11. «Уполномоченные банки» - банки и иные кредитные учреждения, получившие
лицензии Центрального банка РФ на проведение валютных операций.
12. «Свободно конвертируемая валюта» - иностранная валюта, которая без
ограничений обменивается на валюту другого иностранного государства при
осуществлении текущих валютных операций.
13. Для целей настоящего Закона отсчёт сроков платежа при осуществлении
расчётов, связанных с экспортом товаров, ведётся с даты фактического
пересечения экспортируемыми товарами таможенной границы РФ.
[2]
I. ЦЕЛЬ И НАПРАВЛЕНИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
Основной целью валютного контроля является обеспечение соблюдения валютного
законодательства при осуществлении валютных операций
[3].
Особым направлением валютного контроля является контроль за соблюдением
валютного законодательства при осуществлении внешнеторговой деятельности -
предпринимательской деятельности в области международного обмена товарами,
работами, услугами, информацией, результатами интеллектуальной деятельности, в
том числе исключительными правами на них[4]
.
В соответствии со ст.10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле» валютный контроль за осуществлением внешнеторговой деятельности
ведется по следующим основным направлениям :
определение соответствия
проводимых валютных операций действующему законодательству и наличия
необходимых для них лицензий
проверка выполнения
резидентами обязательств в иностранной валюте перед государством, а также
обязательств по продаже валюты на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации
проверка обоснованности платежей в валюте
проверка полноты и объективности учета и отчетности по валютным операциям
Для реализации поставленных задач было начато формирование механизмы
валютного контроля за внешнеторговой деятельностью. Под которыми понимается
совокупность специальных институтов, органов, лиц, участвующих в процессе
валютного контроля (субъективная составляющая), а так же набор форм и
методов контрольной деятельности (функциональная составляющая).
II. ХАРАКТЕРИСТИКА ОРГАНОВ И АГЕНТОВ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ
Валютный контроль в Российской Федерации осуществляется Правительством
Российской Федерации, органами валютного контроля и агентами
валютного контроля в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Центральный
банк Российской Федерации, а также Правительство Российской Федерации в лице
таких органов, как Министерство финансов Российской Федерации, Федеральная
служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Государственный
таможенный комитет Российской Федерации, правоохранительные органы.
Агентами валютного контроля являются организации, которые в соответствии
с законодательством могут осуществлять функции валютного контроля. К агентам
валютного контроля в настоящее время отнесены уполномоченные банки, подотчётные
Центральному банку Российской Федерации и иные небанковские кредитные
организации, имеющие лицензии на осуществление валютных операций, подотчётные
федеральным органам исполнительной власти, в соответствии с законодательством
Российской Федерации.[5]
Основным органом валютного регулирования является Центральный банк
Российской Федерации, уполномоченный:
определять сферу и порядок
обращения в Российской Федерации иностранной валюты;
издавать нормативные акты,
обязательные к исполнению на территории России резидентами и нерезидентами;
проводить все виды валютных операций;
устанавливать правила
проведения резидентами и нерезидентами в РФ операций с иностранной валютой и
ценными бумагами в иностранной валюте, а также правила проведения нерезидентами
в РФ операций с валютой РФ и ценными бумагами в валюте РФ;
устанавливать порядок
обязательного перевода, ввоза и пересылки в Российскую Федерацию иностранной
валюты и ценных бумаг в иностранной валюте, принадлежащих резидентам, а также
случаи и условия открытия резидентами счетов в иностранной валюте в банках за
пределами РФ;
устанавливать общие правила
выдачи лицензий банкам и иным кредитным учреждениям на осуществление валютных
операций и выдавать такие лицензии;
устанавливать единые формы
учёта, отчётности, документации и статистики валютных операций, в том числе
уполномоченными банками, а также порядок и сроки их представления;
готовить и публиковать
статистику валютных операций Российской Федерации по принятым международным
стандартам.
а также выполнять иные функции, предусмотренные настоящим Законом.[6]
Постановлением Правительства РФ от 6 марта 1993 года «Об усилении валютного
экспортного контроля и о развитии валютного рынка» создана Федеральная служба
России по валютному и экспортному контролю.
Федеральная служба по валютному и экспортному контролю выполняет
следующие функции:
контролирует соблюдение
резидентами и нерезидентами законодательства России и ведомственных нормативных
актов, регулирующих осуществление валютных операций, и выполнение резидентами
обязательств перед государством в иностранной валюте;
осуществляет контроль за
полнотой поступления в установленном порядке средств в иностранной валюте по
внешнеэкономическим операциям;
участвует в ведении контроля
за соблюдением порядка квотирования и лицензирования экспорта товаров и услуг и
правильности использования полученных квот и лицензий;
осуществляет контроль за
правомерностью предоставления или отказа в предоставлении права на экспорт
стратегически важных сырьевых товаров предприятиям и организациям;
организует с участием других
органов и агентов валютного и экспортного контроля, заинтересованных органов
федеральной исполнительной власти проверки полноты и объективности учёта и
отчётности по валютным, экспортным, импортным и иным внешнеэкономическим
операциям, а также проверки операций нерезидентов в валюте Российской
Федерации;
контролирует эффективность
использования кредитов в иностранной валюте, предоставляемых Российской
Федерации на основе международных договоров и соглашений;
проводит анализ и обобщает
практику валютного и экспортного контроля, в том числе в зарубежных странах, и
представляет в установленном порядке предложения по развитию и
совершенствованию законодательства России в этой области;
обеспечивает взаимодействие с
органами валютного и экспортного контроля иностранных государств;
осуществляет иные функции,
связанные с валютным и экспортным контролем, предусмотренные законодательством
России.
Для осуществления перечисленных функций Федеральная служба имеет право:
получать от органов и агентов
валютного и экспортного контроля необходимую информацию и документы;
проводить проверки финансовых
и иных документов, связанных с осуществлением хозяйствующими субъектами
внешнеэкономических операций, получением и переводом валютных ценностей,
выполнением обязательств перед государством в иностранной валюте;
ставить вопрос в установленном
порядке о приостановлении валютных, экспортно-импортных и иных
внешнеэкономических операций, о лишении хозяйствующих субъектов лицензий и
других прав В области внешнеэкономической деятельности, вносить в установленном
порядке предложения по исключению хозяйствующих субъектов из перечня
экспортёров стратегически важных сырьевых товаров в случаях непредставления
(или отказа в представлении) органам федеральной службы соответствующих
документов, связанных с проведением указанных операций;
иные права, предусмотренные законодательством.[7]
Таможенный комитет как орган валютного контроля в соответствии со ст.199
Таможенного кодекса Российской Федерации осуществляет валютный контроль за
перемещением лицами через таможенную границу валюты Российской Федерации,
ценных бумаг в валюте Российской Федерации, валютных ценностей, а также за
валютными операциями, связанными с перемещением через указанную границу
товаров и транспортных средств.
III. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА
Основные виды ответственности установлены п.1 ст.14 Закона «О
валютном регулировании и валютном контроле»[8]
:
- взыскание в доход государства всего полученного по недействительным в силу
настоящего Закона сделкам;
- взыскание в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а
в результате незаконных действий.
Резиденты и нерезиденты несут ответственность за следующие виды нарушений
валютного законодательства:
- отсутствие учёта валютных операций;
- ведение учёта валютных операций с нарушением установленного порядка;
- непредставление или несвоевременное представление органам и агентам
валютного контроля документов и информации, за что нарушители несут
ответственность в виде штрафов в пределах суммы, которая: а) не была учтена; б)
была учтена ненадлежащим образом; в) по которой документация и информация не
были представлены в установленном порядке.[9]
При повторном нарушении указанных правил, а также за невыполнение или
ненадлежащее выполнение предписаний органов валютного контроля резиденты и
нерезиденты несут ответственность в виде:
- взыскания в доход государства сумм, указанных в п.1 ст.14 Закона, а также
штрафов в пределах 5-кратного размера этих сумм, осуществляемого Центральным
банком РФ в соответствии с законами РФ;
- приостановления действия или лишения резидентов или нерезидентов выданных
органами валютного контроля лицензий и разрешений;
- других санкций, установленных законодательством Российской Федерации.
Взыскание, предусмотренных настоящей статьёй, санкций производится по решению
соответствующих органов валютного контроля, в том числе по решению,
вынесенному на основании представления агентов валютного контроля, с
физических лиц в судебном порядке, а с юридических лиц применительно к
порядку, установленному Кодексом РСФСР об административных нарушениях.
Постановление о применении санкций за нарушение валютного законодательства может
быть обжаловано лицом, в отношении которого оно вынесено, в судебном порядке.
[10]
Жалоба на постановление о применении санкций за нарушение валютного
законодательства может быть подана в течение 10 дней со дня вручения
указанных постановления и предписания и должна быть рассмотрена правомочными
на то органами в течении 10 дней со дня её поступления.
Обжалование указанных постановления или предписания в установленный срок
приостанавливает их исполнение со дня принятия указанной жалобы к исполнению.
Взыскиваемые суммы должны быть уплачены не позднее 30 дней со дня вступления
постановления о применении санкций за нарушение валютного законодательства в
законную силу, а в случае обжалования указанного постановления – не позднее
15 дней со дня оставления указанной выше жалобы без удовлетворения.
В случае необжалования постановления о применении санкций за нарушение
валютного законодательства и неуплаты взыскиваемых сумм за нарушение
валютного законодательства добровольно в установленные сроки взыскание
указанных санкций производится без применения судебной процедуры.
Должностные лица юридических лиц – резидентов, в том числе уполномоченных
банков, и юридических лиц – нерезидентов, а также физические лица, виновные в
нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и
гражданско-правовую ответственность в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Взыскание штрафов и иных санкций производится органами валютного контроля:
- с юридических лиц – в бесспорном порядке;
- с физических лиц – в судебном порядке.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Таким образом, главным нормативно-правовым актом, регулирующим валютные
отношения, является Закон РФ «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 9 октября 1992 года . Закон устанавливает основные
принципы проведения операций с валютой РФ и с иностранной валютой на территории
РФ, разграничивает полномочия органов власти и определяет функции банковской
системы в валютном регулировании и валютном управлении валютными ресурсами.
Валютное регулирование представляет собой законодательную форму
осуществления валютной политики государства.
В свою очередь, валютная политика – составная часть общеэкономической, в
том числе денежно-кредитной, политики государства, направленная на укрепление
валютно-финансового положения страны, поддержание на высоком уровне её
платёжеспособности и кредитоспособности, обеспечение поступления валюты из-за
рубежа по внешнеэкономическому обороту, приостановку вывоза капитала за
границу, привлечение иностранного капитала, укрепление российского рубля и т.д.
Юридически опосредуя реализацию валютной политики, валютное регулирование
способствует решению данных задач и является одним из важнейших направлений
финансовой деятельности государства.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ:
1. . Грачёва Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев С.Г. Финансовое право России. –
М.: ТЕИС, 1995.
2. Конституция РФ
3. Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
4. Федеральный закон «О государственном регулировании внешнеторговой
деятельности»
5. Федеральный Закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке
России)» от 2 декабря 1990 года.
6. Финансовое право. Сборник нормативных актов. Учебное пособие. – М.:
«Издательство ПРИОР», 2002.
7. Финансовое право (конспект лекций) – М.: издательство ПРИОР, 2001.
8. «Финансовое и банковское право» словарь-справочник . Додонов В.Н.,
Крылова М.А., Шестаков А.В. Изд. «Инфра-М», Москва, 1997 г.
[1] Финансовое право (конспект лекций) – М.: Издательство ПРИОР, 2001
[2] Финансовое право. Сборник нормативных
актов. Учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – 337-341с.
[3] Ст. 10 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
[4] Ст. 2 Федерального закона «О
государственном регулировании внешнеторговой деятельности»
[5] Грачёва Е.Ю., Куфакова Н.А., Пепеляев
С.Г. Финансовое право России. – М.: ТЕИС, 1995.
[6] Федеральный Закон «О Центральном Банке
Российской Федерации(Банке России)» от 2 декабря 1990 года.
[7] Финансовое право (конспект лекций) –
М.: издательство ПРИОР, 2001., 166-167с.
[8] П.1 Ст. 14 Закона РФ «О валютном регулировании и валютном контроле»
[9] П.2 Ст. 13 Того же Закона
[10] Финансовое право. Сборник
нормативных актов. Учебное пособие. – М.: «Издательство ПРИОР», 2002. – 350с.